在房产出租过程中，缴税是不可忽视的重要环节。了解相关的缴税规定和流程，有助于房东合法合规地开展出租业务。下面将详细介绍房产出租涉及的主要税种、税率及缴税方式。

房产出租主要涉及的税种包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、个人所得税等。

房产出租如何缴税？ 第1张

增值税方面，如果是个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额。计算公式为：应纳税款=含税销售额÷（1 + 5%）×1.5%。而个人出租非住房，按照 5%的征收率计算应纳税额，公式为：应纳税款=含税销售额÷（1 + 5%）×5%。小规模纳税人出租不动产（不含个人出租住房），按照 5%的征收率计算应纳税额。一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照 5%的征收率计算应纳税额；出租其 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。

城市维护建设税根据不同地区有不同税率。纳税人所在地在市区的，税率为 7%；在县城、镇的，税率为 5%；不在市区、县城或镇的，税率为 1%。它是以增值税税额为计税依据。教育费附加率为 3%，同样以增值税税额为计税依据。

房产税方面，个人出租住房，按 4%的税率征收房产税。个人出租非住房，按 12%的税率征收房产税。计算公式为：应纳税额=租金收入×税率。

个人所得税上，个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为 20%。但对个人出租住房取得的所得减按 10%的税率征收个人所得税。每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。

为了更清晰地对比，以下是一个简单的表格：

税种 住房税率 非住房税率 计税依据 增值税 5%减按 1.5% 5% 含税销售额 城市维护建设税 7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他） 7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他） 增值税税额 教育费附加 3% 3% 增值税税额 房产税 4% 12% 租金收入 个人所得税 10% 20% 应纳税所得额

缴税方式一般可以通过网上申报缴纳，纳税人可以登录当地税务部门的电子税务局，按照系统提示进行操作。也可以前往当地税务办税服务厅，在窗口办理缴税业务。在缴税时，需要携带租赁合同、身份证等相关资料。

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（：贺